Améliorer la trésorerie

Il est courant de lire et d’entendre : « la trésorerie, c’est le nerf de la guerre ! ».

Il est donc légitime de se poser la question Comment améliorer la trésorerie ?

Ce n’est pas qu’une formule, c’est la réalité quotidienne d’une écrasante majorité d’entreprise.
Avant de s’attaquer à cette question Comment améliorer la trésorerie ? on va rappeler à quel point c’est une préoccupation de tous les instants:
A la création : il n’y a pas encore eu de marge dégagée par l’activité, l’entreprise vit donc sur ses fonds propres, si la marge dégagée par l’activité n’est suffisante pour compenser les frais de fonctionnement, la trésorerie va fondre et mettre l’entreprise en difficulté.
En phase de forte croissance : de grosses dépenses doivent être faites pour répondre au besoin de croissance, s’l n’est pas fait appel à un financement extérieur, c’est la trésorerie qui va être utilisée, avant que la marge dégagée par cette croissance ne vienne compenser ces dépenses.
En cas de coup dur : un redressement, un gros impayé, un problème de SAV important, une grosse dépense imprévue, un délai de livraison allongée, la perte d’un client générant une belle marge, etc… Là aussi, c’est la trésorerie qui va être immédiatement sollicitée.

En résumé, mettre en place un outil permettant de visualiser sa trésorerie en temps réel, est crucial, car le(la) Dirigeant(e) a besoin de cette information quasiment en permanence.

Une fois que l’on connait ses variations, on peut alors s’attaquer à la question: Comment améliorer la trésorerie de l’entreprise?

Les débits et les crédits augmentent ou réduisent la trésorerie

On va donc passer en revue les différents postes qui jouent un rôle sur la trésorerie.
Commençons par le délai de paiement réel des fournisseurs: prenez plusieurs exemples de factures de vos fournisseurs de matière première et calculez le délai réel entre la date à laquelle vous avez reçu la matière et la date à laquelle la facture associée a été débitée de votre compte, puis comparez ce nombre de jours au délai théorique prévu dans votre négociation.

Deuxième étape: le poste clients: même principe que pour le poste fournisseur: prenez plusieurs exemples de factures à vos clients et calculez le délai réel entre la date à laquelle vous avez émis la facture et la date à laquelle elle a été créditée sur votre compte, puis comparez ce nombre de jours au délai théorique prévu dans vos CGV (Conditions Générales de Ventes, le cas échéant, sur votre devis). Si ce délai mesuré est supérieur à celui que vous annoncez à vos clients, il faudra creuser pour comprendre pourquoi!

Mais il ne faut pas oublier d’analyser la marge! En effet, c’est bien elle qui va permettre d’augmenter la trésorerie! On parle ici de la marge globale, pas la marge brute issue de la différence entre le prix d’achat de la matière première et son prix de vente au client…

Attention à ne pas tomber dans le piège de se focaliser sur les chiffres seulement. Le traitement des documents en interne peut également être une source de tension de trésorerie. Comment ?? Cela peut être fort simple: il faut suivre les différentes étapes au sein de l’entreprise, pour mesurer le temps mis pour traiter un dossier et émettre la facture puis la transmettre au client… S’il s’écoule une semaine entre la fin des travaux et la réception de la facture correspondante par le client, eh bien… vous avez perdu une semaine de trésorerie!

Remarque : les exemples ci-dessus concernent essentiellement des cas où la trésorerie devient négative (besoins supérieurs aux rentrées à l’instant T), car ce sont les cas « critiques ».
Mais il est également important et surtout judicieux d’avoir un outil de suivi en temps réel de la trésorerie quand cette dernière est fortement positive.
En effet, dans ce cas le Dirigeant peut alors envisager de faire fructifier cette trésorerie, plutôt que de la laisser dormir sur le compte courant, pour le seul bénéfice de la banque …